威海經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)股份經(jīng)濟(jì)合作組織

資產(chǎn)與財務(wù)管理辦法

第一章  總  則

第一條  為加強(qiáng)股份經(jīng)濟(jì)合作組織資產(chǎn)與財務(wù)的規(guī)范化管理，維護(hù)股份經(jīng)濟(jì)合作組織和股東的合法權(quán)益，促進(jìn)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展和社會穩(wěn)定，根據(jù)中共山東省委組織部 山東省農(nóng)業(yè)農(nóng)村廳 山東省民政廳 山東省財政廳《關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織運行和管理的通知》（魯農(nóng)政改字[2021]4號）、威海市農(nóng)業(yè)局 威海市監(jiān)察局《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)農(nóng)村集體資金資產(chǎn)資源管理的意見》（威農(nóng)字[2011]83號）、中共威海市紀(jì)律檢查委員會 威海市農(nóng)業(yè)局 威海市財政局《關(guān)于在全市推行農(nóng)村集體“三資”委托代理服務(wù)工作的意見》（威農(nóng)字[2013]75號）、威海市委組織部 威海市農(nóng)業(yè)農(nóng)村局 威海市民政局 威海市財政局《關(guān)于引導(dǎo)農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織進(jìn)一步規(guī)范收益分配加強(qiáng)財務(wù)管理的通知》（威農(nóng)字[2020]44號）、威海市農(nóng)業(yè)農(nóng)村局《關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范農(nóng)村集體“三資”管理工作的通知》（威農(nóng)字[2022]90號）等有關(guān)法律、法規(guī)及政策，結(jié)合我區(qū)實際，制定本辦法。

第二條  本辦法適用于本區(qū)域內(nèi)按村（居）設(shè)置的農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織實行產(chǎn)權(quán)制度改革后新成立的股份經(jīng)濟(jì)合作社或經(jīng)濟(jì)合作社（以下簡稱合作社）。

第二章  機(jī)構(gòu)、人員及職責(zé)

第三條  區(qū)社會工作部是合作社資產(chǎn)與財務(wù)管理工作的業(yè)務(wù)指導(dǎo)部門，具體業(yè)務(wù)由區(qū)社會工作部農(nóng)業(yè)科負(fù)責(zé)；各鎮(zhèn)（街道）負(fù)責(zé)轄區(qū)內(nèi)合作社資產(chǎn)與財務(wù)監(jiān)管工作，具體業(yè)務(wù)由所屬財政經(jīng)管服務(wù)中心（以下簡稱“服務(wù)中心”）負(fù)責(zé)。

第四條  各鎮(zhèn)（街道）服務(wù)中心，依據(jù)上級有關(guān)規(guī)定，對合作社財務(wù)實行全面托管。

第五條  理事長具體負(fù)責(zé)本合作社的資產(chǎn)與財務(wù)管理工作，對會計資料的真實性、合法性負(fù)責(zé)。

第六條  合作社配備一名報賬會計，負(fù)責(zé)備用金的領(lǐng)取、保管，原始憑證的收集整理，款項收付及日記賬登記；負(fù)責(zé)應(yīng)收應(yīng)付、財產(chǎn)物資登記簿的登記及其他日常財務(wù)事務(wù)；負(fù)責(zé)對所有財務(wù)資料、經(jīng)濟(jì)合同、工程協(xié)議等資料整理歸檔。

合作社報賬會計應(yīng)保持相對穩(wěn)定，確需調(diào)整的，應(yīng)按有關(guān)程序確定人選，經(jīng)鎮(zhèn)（街道）服務(wù)中心審核、鎮(zhèn)（街道）審批后，報區(qū)社會工作部備案。

第三章  資金管理

第七條  合作社要在指定銀行統(tǒng)一開設(shè)賬戶，實行“雙印鑒”管理。銀行預(yù)留印鑒由鎮(zhèn)（街道）和合作社雙方分開管理，防止單方動用資金，確保資金安全。

第八條  合作社貨幣資金一律由報賬會計負(fù)責(zé)收取和管理，其他任何人員不得經(jīng)管貨幣資金或擅自以集體名義收取任何款項。

第九條  票據(jù)管理。嚴(yán)格按照《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》的規(guī)定開具、取得、使用、管理發(fā)票。各單位對內(nèi)對外經(jīng)濟(jì)往來，要統(tǒng)一使用山東省農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織收（付）款據(jù)，使用完的收據(jù)存根全部歸檔保管，不得出借。嚴(yán)禁虛假發(fā)票、不合規(guī)發(fā)票列支入賬的行為。加強(qiáng)對現(xiàn)金支票、銀行轉(zhuǎn)賬支票及其他票據(jù)的規(guī)范管理。

第十條  實行財務(wù)預(yù)決算制度。合作社年初根據(jù)經(jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)顩r和上年實際收支情況，本著“以收定支，量入為出”的原則，編制全年財務(wù)預(yù)算方案，按民主程序形成決議并張榜公布；預(yù)算調(diào)整時，要嚴(yán)格履行民主程序。年終要及時進(jìn)行決算，并將預(yù)算執(zhí)行情況和決算結(jié)果向全體股東公布。

第十一條  收支管理。合作社所有資金收入，必須于二個工作日內(nèi)存入銀行賬戶，嚴(yán)格落實“收支兩條線”制度，嚴(yán)禁坐收坐支和白條抵庫，嚴(yán)禁瞞報、截留、私設(shè)“小金庫”。支出時根據(jù)用款數(shù)量經(jīng)民主議事程序，由報賬會計填寫《資金申請表》，報鎮(zhèn)（街道）服務(wù)中心審批后，方可支用。超出備用金的支出，鎮(zhèn)（街道）實行分級審核機(jī)制。

（一）備用金制度。合作社日常開支實行備用金制度，各鎮(zhèn)（街道）可根據(jù)各合作社實際情況確定限額，一般核定500-5000元。發(fā)生超過結(jié)算起點（1000元）的非現(xiàn)金開支范圍的付款業(yè)務(wù)，應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。

（二）開支“簽審”制度。財務(wù)事項發(fā)生時，經(jīng)手人必須取得有效的原始憑證，注明用途并簽字，交監(jiān)事會集體審核，審核同意后，由監(jiān)事會負(fù)責(zé)人簽字，報合作社理事長審批同意并簽字，報賬會計每月定期到鎮(zhèn)（街道）服務(wù)中心報賬，經(jīng)審核合格加蓋審計專章后方可入賬。

第十二條  規(guī)范非生產(chǎn)性開支。非生產(chǎn)性支出實行限額標(biāo)準(zhǔn)控制，由各鎮(zhèn)（街道）根據(jù)合作社經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平制定具體限額標(biāo)準(zhǔn)。

（一）招待費。嚴(yán)格執(zhí)行村級“零招待”規(guī)定，禁止以任何理由列支合作社招待費。

（二）通訊費。通訊費報銷人員及報銷數(shù)額由各鎮(zhèn)（街道）根據(jù)各合作社具體情況制定。

（三）交通費。有村辦企業(yè)且有經(jīng)營性活動的合作社，經(jīng)鎮(zhèn)（街道）同意后，可根據(jù)實際情況保留一定數(shù)量的公車。對保留公車的使用，要參照機(jī)關(guān)公車管理規(guī)定執(zhí)行，嚴(yán)禁公車私用。取消后的公車由鎮(zhèn)（街道）封存，參照區(qū)級規(guī)定進(jìn)行評估拍賣，拍賣款歸合作社所有。取消公車后，通過報銷車票或發(fā)放補(bǔ)貼等方式解決市內(nèi)交通費，具體方法和標(biāo)準(zhǔn)由各鎮(zhèn)（街道）確定。

（四）用工支出。嚴(yán)格控制用工支出，實行“定期匯總、定期公示”，合作社安排2人記錄實際用工情況，并定期進(jìn)行匯總公示，公示時要逐一列明用工緣由、用工人員、用工時間和用工數(shù)量。凡未公示的，一律不予結(jié)算，用工費標(biāo)準(zhǔn)由各合作社根據(jù)實際情況確定，報鎮(zhèn)（街道）審核把關(guān)。股東代表參加職責(zé)范圍內(nèi)的相關(guān)活動，原則上不發(fā)放補(bǔ)貼。

（五）其他費用。嚴(yán)格控制贊助費支出，嚴(yán)禁合作社用公款參加各種形式的慶典、開業(yè)等活動。

第四章  實物資產(chǎn)管理

第十三條  合作社應(yīng)建立存貨的保管領(lǐng)用制度，健全出入庫手續(xù)。存貨要定期進(jìn)行盤點，確保賬實相符。

    第十四條  合作社應(yīng)建立健全固定資產(chǎn)明細(xì)臺賬和使用登記簿及折舊制度，實行分類管理，落實專人負(fù)責(zé)。固定資產(chǎn)應(yīng)定期盤點，確保賬實相符。

第十五條  合作社購建、租賃、處置固定資產(chǎn)嚴(yán)格執(zhí)行《威海經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)農(nóng)村產(chǎn)權(quán)交易管理辦法》（經(jīng)技區(qū)管發(fā)[2022]18號）的相關(guān)規(guī)定。固定資產(chǎn)報廢應(yīng)遵循公正、公開的原則，經(jīng)民主議事程序后清理，任何人不得擅自決定固定資產(chǎn)的報廢清理。

第五章  資源性資產(chǎn)管理

第十六條  合作社要建立集體資源性資產(chǎn)登記簿，對資源性資產(chǎn)（包括耕地、林地、園地、牧草地、居民點及工礦用地、交通用地、水域、未利用土地等）逐項詳細(xì)記錄。

第十七條  合作社資源性資產(chǎn)實行承包或租賃經(jīng)營的，承包或租賃方案要向全體股東公示，公示時間不得少于十五日。

第十八條  承包或租賃嚴(yán)格執(zhí)行《威海經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)農(nóng)村產(chǎn)權(quán)交易管理辦法》（經(jīng)技區(qū)管發(fā)[2022]18號）的相關(guān)規(guī)定。

第六章  債權(quán)債務(wù)管理

第十九條  債權(quán)債務(wù)管理。合作社要做好集體債權(quán)的核實清收工作，必要時可通過司法程序解決。確實無法追回的款項，經(jīng)鎮(zhèn)（街道）審查、股東代表大會討論同意后核銷。嚴(yán)格控制新增債務(wù)。建立新增債務(wù)責(zé)任追究制度和重大項目報批制度，規(guī)范合作社的舉債行為和舉債程序。對發(fā)展公益事業(yè)確需舉債的，必須提交股東代表大會討論通過，并報鎮(zhèn)（街道）批準(zhǔn)后實施。不得為任何單位或個人的債務(wù)提供擔(dān)保，不得借款發(fā)放福利和舉債進(jìn)行非生產(chǎn)性支出。

第二十條  投資管理。合作社所有投資事項，包括信托投資、合伙辦企業(yè)、新辦實體經(jīng)濟(jì)及其他投資事項，須經(jīng)過民主程序后方可實施。凡區(qū)外投資項目一律經(jīng)鎮(zhèn)（街道）審核，報區(qū)相關(guān)主管部門備案后實施。凡以前年度開辦下屬企業(yè)、對外投資經(jīng)營及拆遷改造等發(fā)生的損失，應(yīng)逐項查明原因并報鎮(zhèn)（街道）審查，經(jīng)股東代表大會討論后方可核銷。

第七章  征地補(bǔ)償費管理

第二十一條  合作社要嚴(yán)格按照專戶儲存、專賬管理、專款專用的原則，加強(qiáng)征地補(bǔ)償費的規(guī)范管理。

第二十二條  合作社應(yīng)在“銀行存款”賬戶下專設(shè)“征地補(bǔ)償資金”明細(xì)賬戶，在 “公積公益金” 賬戶下專設(shè) “土地補(bǔ)償費” 明細(xì)賬戶。

第二十三條  征地補(bǔ)償費應(yīng)用于發(fā)展生產(chǎn)、增加積累、集體福利、公益事業(yè)等方面，不得用于發(fā)放干部報酬及其他日常開支等非生產(chǎn)性開支。

第八章  收益分配管理

第二十四條  合作社收益分配要堅持以下四個原則：

堅持民主決策。年度收益分配方案要堅持分配與積累并重，規(guī)范履行民主程序，主動向全體股東公示公開。

堅持效益優(yōu)先。依據(jù)當(dāng)年可分配收益確定分配額度和比例，先提后用。可分配收益不足10 萬元或戶均可分配收益不足200元的，經(jīng)合作社股東同意，可以不向股東進(jìn)行收益分配，主要用于集體公共積累和發(fā)展集體經(jīng)濟(jì)。收益較多年份應(yīng)控制分配額度，并結(jié)轉(zhuǎn)下年使用，實行“以豐補(bǔ)欠”。

堅持同股同權(quán)。嚴(yán)格按照股東享有的股份份額進(jìn)行年度收益分配，實行同股同權(quán)、同股同利。

堅守底線紅線。嚴(yán)禁私分集體資產(chǎn)，嚴(yán)禁舉債分配、虧空分配、清空分配，嚴(yán)禁因區(qū)劃調(diào)整、班子換屆等因素搞突擊分紅。年度虧損未彌補(bǔ)前，經(jīng)股東代表大會同意可不向股東進(jìn)行收益分配。

第二十五條  合作社當(dāng)年可分配收益應(yīng)按照以下順序進(jìn)行分配：（1）提取公積公益金，用于擴(kuò)大再生產(chǎn)，發(fā)展前景好、輻射帶動強(qiáng)的產(chǎn)業(yè)項目，彌補(bǔ)虧損；（2）提取福利費，用于集體福利、文教、衛(wèi)生、五保戶、困難戶、農(nóng)民因公傷亡的醫(yī)療費及撫恤金等日常福利方面的支出；（3）向投資者分配，按照出資合同、協(xié)議和章程的規(guī)定，分配給投資者收益；（4）向股東分配，在繳納國家稅金、提取公共積累后，經(jīng)全體股東同意，可按股權(quán)設(shè)置方案（含成員股和集體股等各種股份）進(jìn)行分配；（5）其他分配，可以用于對股東投資建設(shè)的公共農(nóng)業(yè)設(shè)施、發(fā)展村集體號召的主導(dǎo)產(chǎn)業(yè)進(jìn)行補(bǔ)貼，對村級集體經(jīng)濟(jì)有突出貢獻(xiàn)的人員進(jìn)行獎勵等，原則上不超過當(dāng)年度合作社經(jīng)營收益增量10%。

合作社集體股占比達(dá)到30%以上的，可不再提取公積公益金。

第二十六條  合作社的收益分配方案和獎勵方案要廣泛征求股東（代表）的意見，提交黨組織召開會議專題研究審議，報鎮(zhèn)（街道）審核后，提交股東或股東代表會議討論、表決，應(yīng)獲得股東或股東代表三分之二以上通過，并形成書面決議。表決通過后的方案需張榜公示，向全體股東公開，公示時間不少于五個工作日。

第二十七條  方案公示無異議后，制作收益分配表，按照方案要求進(jìn)行分配。

第二十八條  分配完成后，合作社要將分配方案、會議決議、收益分配表等書面材料，報鎮(zhèn)（街道）備案。

第二十九條  合作社要健全完善章程，明確公積公益金提取、福利費提取、民主議事機(jī)制等重要事項，完善收益分配方式。逐步由福利分配向股東分配紅利轉(zhuǎn)變，建立與經(jīng)營效益掛鉤、以股份份額為基礎(chǔ)的分配機(jī)制，減少收益分配隨意性。

第九章  財務(wù)公開

第三十條  合作社財務(wù)公開的內(nèi)容：財務(wù)預(yù)算情況、財務(wù)決算情況、各項收入支出、各項財產(chǎn)、債權(quán)債務(wù)、收益分配計劃、土地征用補(bǔ)償及分配、農(nóng)村機(jī)動地和 “四荒” 發(fā)包、種糧直接補(bǔ)貼等；股東要求公開的其他事項。

第三十一條  財務(wù)公開的形式：要堅持實際、實用、實效的原則，在便于股東觀看的地方設(shè)立固定的財務(wù)公開欄，同時還可以通過廣播、電視、網(wǎng)絡(luò)、“明白紙”、民主聽證會等其他有效形式。     

第三十二條  財務(wù)公開的時間：合作社應(yīng)在年初時公布當(dāng)年的財務(wù)預(yù)算計劃；每月前十日內(nèi)公布上月的各項收入、支出情況；每季度前十日內(nèi)公布一次各項資產(chǎn)、債權(quán)債務(wù)、資產(chǎn)處置、承包及租賃合同兌現(xiàn)等；每年第一季度公布上年度財務(wù)決算報告。平時對于多數(shù)股東或監(jiān)事會要求公開的專項財務(wù)活動，合作社應(yīng)及時單獨進(jìn)行公布；重要的財務(wù)活動，應(yīng)及時逐項逐筆公布。

第三十三條  財務(wù)公開的基本程序：合作社在進(jìn)行財務(wù)公開以前，應(yīng)由監(jiān)事會參加，對全部財產(chǎn)、債權(quán)債務(wù)和有關(guān)賬目進(jìn)行一次全面的核實，財務(wù)公開的內(nèi)容要經(jīng)鎮(zhèn)（街道）服務(wù)中心審核，并加蓋服務(wù)中心、合作社、監(jiān)事會印章，同時由合作社理事長、監(jiān)事會負(fù)責(zé)人和報賬會計簽字，公布資料必須存檔。

第十章  民主管理

第三十四條  合作社實行民主理財制度。民主理財由監(jiān)事會代表股東進(jìn)行，監(jiān)事會成員由股東代表大會選舉產(chǎn)生，成員一般3-5人，與理事會換屆同步進(jìn)行，可連選連任，監(jiān)事會成員不得由理事會成員及其近親屬以及合作社的財務(wù)人員兼任。監(jiān)事會要行使對理事會的監(jiān)督職能，對股東代表大會負(fù)責(zé)并報告工作，負(fù)責(zé)對合作社財務(wù)活動進(jìn)行民主監(jiān)督，參與制定財務(wù)方案和各項財務(wù)管理制度，有權(quán)檢查、審核財務(wù)賬目及相關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動事項，有權(quán)否決不合理開支。當(dāng)事人對否決有異議的，可提交股東代表大會討論決定。股東有權(quán)對本合作社的財務(wù)賬目提出質(zhì)疑，有權(quán)委托監(jiān)事會查閱、審核財務(wù)賬目，有權(quán)要求有關(guān)當(dāng)事人對財務(wù)問題做出解釋。

第三十五條  合作社的重大財務(wù)活動、財務(wù)事項以及與股東切身利益密切相關(guān)的財務(wù)事項都要實行民主決策。

第三十六條  民主決策的程序。（1）理事會提議。對重大事項，理事會、十分之一以上股東聯(lián)名或五分之一以上股東代表聯(lián)名建議，由理事會在充分征求股東代表及廣大股東意見和認(rèn)真調(diào)查論證的基礎(chǔ)上，集體研究提出初步意見和方案。（2）監(jiān)事會審議。對理事會商定的重大事項，經(jīng)黨組織確認(rèn)，提交監(jiān)事會討論審議。（3）股東（代表）會議決議。理事會和監(jiān)事會通過的事項，依照有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定，召集股東（代表）會議討論表決。（4）決議公開。經(jīng)股東（代表）會議通過的事項，一律在村務(wù)公開欄或其它村務(wù)公開媒介進(jìn)行公告。（5）實施結(jié)果公開。決議事項由理事會組織實施，實施結(jié)果應(yīng)及時向全體股東公示。

第十一章  合同管理

第三十七條  合作社要嚴(yán)格執(zhí)行《中華人民共和國民法典》，按要求建立健全各項監(jiān)督檢查制度，把好合同簽訂關(guān)。

第三十八條  合同文本至少一式四份。當(dāng)事人雙方各持一份，報鎮(zhèn)（街道）服務(wù)中心一份，司法所一份。

鎮(zhèn)（街道）要建立合同管理臺賬，合作社所有合同均須按年度順序編號造冊，登記保管。

第三十九條  合作社簽訂的一切合同書、變更或解除協(xié)議書、糾紛調(diào)解書、仲裁裁決書、人民法院調(diào)解書或判決書等，均須交報賬會計統(tǒng)一歸檔，任何個人不得私自保管合同檔案。因工作需要需查閱合同的，必須經(jīng)理事長批準(zhǔn)，并辦理查閱手續(xù)。

第十二章  監(jiān)督管理 

第四十條  區(qū)、鎮(zhèn)（街道）兩級經(jīng)管部門要加強(qiáng)對合作社財務(wù)工作的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和管理，及時發(fā)現(xiàn)合作社財務(wù)管理中存在的問題并糾正。

第四十一條  區(qū)、鎮(zhèn)（街道）兩級經(jīng)管部門要加強(qiáng)對合作社經(jīng)濟(jì)活動的審計監(jiān)督。開展日常財務(wù)收支審計、專項審計、合作社干部任期和離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計。

第四十二條  審計的主要內(nèi)容：

（一）任職期間經(jīng)濟(jì)責(zé)任和目標(biāo)完成情況。包括合作社資產(chǎn)是否增值、債務(wù)是否下降，財務(wù)管理、資產(chǎn)管理和民主理財?shù)葍?nèi)部控制制度是否健全等。

（二）財經(jīng)法規(guī)執(zhí)行情況。包括年初預(yù)算執(zhí)行情況；各項收入是否及時、足額納入管理，有無坐收坐支、私設(shè)“賬外賬”或“小金庫”等問題；是否存在虛增收入以及虛增債務(wù)等問題；有無未經(jīng)民主通過而私自舉債現(xiàn)象；有無濫用職權(quán)侵占、挪用、平調(diào)集體資產(chǎn)或長期占用集體資金的問題；是否存在未按民主程序私下交易、變賣土地等問題。

（三）股東關(guān)注的熱點問題。

 第十三章  責(zé)任追究

第四十三條  合作社理事長、報賬會計及相關(guān)責(zé)任人，有下列行為之一的將追究相應(yīng)責(zé)任：

（一）未按規(guī)定程序任免報賬會計的；

（二）集體資金不按規(guī)定及時送存的；

（三）違反現(xiàn)金管理制度，白條抵庫、公款私存、挪用、坐支現(xiàn)金、私設(shè)小金庫、私設(shè)賬外賬、超范圍開支現(xiàn)金的；

（四）違反票據(jù)管理的；

（五）財產(chǎn)物資因保管不善造成損失的，固定資產(chǎn)購建、租賃、處置不符合規(guī)定的；

（六）違反資源性資產(chǎn)承包租賃規(guī)定的；

（七）違反規(guī)定舉債的；

（八）隱匿或虛報收入、拖轉(zhuǎn)費用、變通支出項目、虛開支出等弄虛作假的；

（九）超范圍使用征地補(bǔ)償費、挪用或私吞征地補(bǔ)償費的；

（十）超標(biāo)準(zhǔn)開支福利費的；

（十一）財務(wù)公開不及時、不詳實、不真實的；

（十二）違反民主決策制度，超越權(quán)限處理財務(wù)事項的，損害股東合法權(quán)利和利益的；

（十三）不及時將合同報鎮(zhèn)（街道）服務(wù)中心備案的、未經(jīng)理事會集體研究私自簽訂合同的、需要經(jīng)過股東會議或股東代表會議討論通過方能簽訂的合同未履行該程序的；

（十四）其他財經(jīng)違法違規(guī)行為的。

第四十四條  國家機(jī)關(guān)及其工作人員徇私舞弊、利用職權(quán)、玩忽職守造成合作社資產(chǎn)損失的，應(yīng)當(dāng)依法賠償，并由有關(guān)部門對有關(guān)責(zé)任人給予黨紀(jì)政紀(jì)處分，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

第十四章  附  則

第四十五條  本辦法由區(qū)社會工作部組織實施。

第四十六條  本辦法自2023年  月  日施行，有效期至2028年  月  日。